很多心中在每年綜合所得稅報稅時，難免有疑問是：「為什麼股利可以退稅？」，其實是你買進的每張股票，在配發股息之前，政府已經有抽了一筆「營利事業所得稅」，代表你這筆股息費用已經被政府「課過稅」了，因此避免「重複課稅」，實際上在個人報稅時就反而不會列入在課稅項目中。那要怎麼樣才能最大化股利折抵稅額的利益呢？
密技1：存股全年股利在94萬元以下，拿 8.5%抵稅額
在搞清楚怎麼報稅前，不少股市投資人會問，到底要投資多少錢、每年領多少股利，我就能可以抵稅、甚至退稅？正確答案是：「全年領股利在 94萬元以下者，可拿到8.5%的抵稅額」。
那麼要投資多少的本金， 1年才會拿到 94萬元股利呢？
假設你投資的台股現金標的現金殖利率在5%左右，拿94萬除5%（94萬／5%=1,880萬），就是投資台股標的本金合計要達到1,880萬元，才會拿到一年94萬元的股利，一般小資族在報稅時股利越多確實是有助於折抵綜合所得稅稅額。得要到中大戶、大戶的等級，報稅上才會需要再想如何拆分，否則應該都夠用才是。
至於如何開始台股投資？可以參考這篇：喜歡哪家券商自己挑｜LINE Bank 證券交割帳戶平台｜快速綁定2券商開戶、定期定額台股 ETF 累積資產
注意
任何投資都有一定風險，本文非專業投資建議，僅為個人經驗分享與流程體驗記錄，投資前務必需自行研究搜集資料後判斷決策
密技2：分開計稅(分離課稅)的使用時機
股利折抵計稅總共有2種方式：(1) 合併計稅 (2) 分開計稅，由報稅戶自行2選1，好壞處可以參考下列表格：
| 合併計稅減除股利可抵減稅額 | 單一稅率分開計稅 | |
| 計算方式 | 股利及盈餘合計之金額按8.5%計算可抵減稅額，抵減當年度之應納稅額 每一申報戶以NT$80,000為限 | 股利及盈餘合計之金額按28%分開計算應納稅額，再由納稅義務人合併報繳 |
| 適用對象 | 稅率 20% 以下 或股利所得 94 萬以下的人 | 總所得高，適用於股利收益超過 NT$ 100 萬，或是所得稅率適用 40%的人 |
若是股利收益已經超過100萬、適用40％以上課稅級距的高所得者，建議採用「分離課稅」。分離課稅是將股利所得分開計算，並採28％的課稅級距，因此對課稅級距達40％以上的高所得者來說，相對節稅許多。
反之，若你的所得稅課稅級距是在12%、20%等，就default採用合併計稅就可以，選分開計稅反而試算結果會繳更高，但合併計稅最高抵扣額為 NT$ 8 萬，超過此金額的部分就無法享受減稅折抵。
密技3：單身小資族股利領越多越節稅
假設是名一般單身的小資族，若將 NT$9.2萬 免稅額（每人）、NT$12.4萬標準扣除額（單身）以及 NT$20.7萬的薪資所得特別扣除額三種都放進來，總所得在 NT$ 98.3萬以下（所得淨額是NT$ 56萬），所得（包括股利所得）適用5％課稅級距，在扣減8.5％的股利所得後，就有高達到3.5％的差額，變成是「股利領越多越節稅」，這時對小資族就相對有利許多。
最後，財政部還有公開其他節稅祕技，包含了儲蓄投資特別扣除額等，可以看看自己是否有適合的項目，不過股利無法享受儲蓄投資扣除額的減稅優惠，無法透過這項扣除額降低稅負。
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